Sprzedaż bez rejestracji firmy jest możliwa! Drobna działalność zarobkowa często prowadzona jest w formie działalności nierejestrowej. Działalność na własny rachunek w formie nierejestrowanej pozwala legalnie zarabiać bez formalnej rejestracji firmy. Przedstawiamy wszystkie kluczowe pytanie i odpowiedzi w temacie działalności nierejestrowanej, w tym działalność nierejestrowana warunki, działalność nierejestrowana kwota przychodu oraz opodatkowanie samozatrudnienia bez wpisu.
Kto może prowadzić działalność nierejestrowaną?
Zacznijmy od tego kto może prowadzić mikrofirmę. Działalność nierejestrowaną może prowadzić osoba fizyczna, która w okresie ostatnich 60 miesięcy (5 lat) nie wykonywała działalności gospodarczej.
Działalność nierejestrowa określana jest jako działalność bez wpisu do CEIDG czy też firma bez rejestracji, gdyż nie wymaga ona wpisu do Centralnej Ewidencji Działalności Gospodarczej. Zwykle działalność nierejestrowana jest prowadzona, by zarabiać okazjonalnie (często jako „dorobienie po godzinach”) i gdy nasze zarobki nie będą wygórowane. Przy działalności tej obowiązuje bowiem limit przychodów. Prawo nakłada zatem pewne ograniczenia w prowadzeniu mikrobiznesu.
Działalność nierejestrowana przepisy regulujące jej zasady znajdują się w ustawie Prawo przedsiębiorców, która określa m.in. limit przychodów i warunki prowadzenia tej formy działalności.
Jakie są limity przychodów dla działalności nierejestrowanej?
Niezwykle istotne kwestia to – działalność nierejestrowana limit. Dla działalności nierejestrowanej przewidziane są bowiem limity przychodów. Przychody dla działalności nierejestrowanej w żadnym miesiącu nie mogą być wyższe niż 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę. W 2025 roku działalność nierejestrowana limit przychodu wynosi więc – 3499,50 zł.
Ważne! Działalność bez rejestracji limity 2025 – 3499,50 zł miesięcznie.
Czy działalność nierejestrowana wymaga zgłoszenia do urzędu skarbowego?
Nie, działalność nierejestrowana nie wymaga wcześniejszego zgłoszenia do urzędu skarbowego, rejestracji w CEIDG ani GUS (brak posiadania NIP i REGON). Możesz zacząć działać od razu, pod warunkiem że spełniasz wymagane warunki. Warunki prowadzenia małego biznesu w formie działalności nierejestrowanej obejmują m.in.:
- limit przychodów
- brak rejestracji w CEIDG
- wymóg nieprowadzenia zarejestrowanej firmy w ciągu ostatnich 60 miesięcy.
Jak rozliczać podatki prowadząc działalność nierejestrowaną?
W przypadku działalności nierejestrowanej nie musisz co miesiąc płacić zaliczek na podatek dochodowy. Całe rozliczenie następuje jednorazowo w zeznaniu rocznym, które składasz do 30 kwietnia za poprzedni rok podatkowy. Wiele osób błędnie zakłada, że przy działalności nierejestrowanej mają przychód bez podatku, podczas gdy podatek dochodowy należy rozliczyć w rocznym PIT-36. Wówczas składasz formularz PIT-36 i w ujmujesz swój przychód w części D.1. – „Inne źródła przychodów”.
Czy od działalności nierejestrowanej trzeba płacić składki ZUS?
Nie, przy działalności nierejestrowanej nie ma potrzeby płacenia składek ZUS. Jest to olbrzymia zaleta tej formy prowadzenia działalności. Zwolnienie z ZUS działalność nierejestrowana gwarantuje osobom początkującym możliwość legalnego dorabiania bez ponoszenia kosztów składek. Nie podlegasz jednak ubezpieczeniom społecznym ani zdrowotnym.
Jakie dokumenty należy wystawiać w działalności nierejestrowanej?
W działalności nierejestrowanej nie masz obowiązku wystawiania faktur ani paragonów fiskalnych. Na żądanie kupującego musisz jednak wystawić klientowi rachunek lub fakturę. A zatem działalność nierejestrowana to działalność bez kasy fiskalnej.
Prowadząc działalność nierejestrową powinieneś jednak prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży, w które w szczególności wskażesz datę i wartość sprzedaży. Prowadzenie dokładnej ewidencji ułatwi ci sprawdzenie, czy nie przekroczyłeś limitu przychodu, który pozwala na dalsze prowadzenie działalności nierejestrowanej.
Czy działalność nierejestrowana to to samo co działalność okazjonalna?
Nie, są to inne formy zarobkowania. Sprzedaż okazjonalna to najczęściej jednorazowa lub rzadko powtarzająca się transakcja (np. sprzedaż własnych przedmiotów prywatnych).
Działalność nierejestrowana jest wykonywana w sposób regularny, ciągły i zorganizowany. Jest ona uregulowana prawnie i wymaga prowadzenia ewidencji sprzedaży i rozliczenia w PIT-36.
Jakie rodzaje działalności nie mogą być prowadzone jako nierejestrowane?
Nie każdą działalność można prowadzić w formie działalności nierejestrowanej, nawet jeśli spełniasz limit przychodu. W niektórych przypadkach przepisy wprost nakazują rejestrację działalności. Rodzaje działalności, których nie można prowadzić jako działalności nierejestrowe to m.in.:
- Działalności wymagającej koncesji, zezwolenia lub wpisu do rejestru działalności regulowanej (takie jak sprzedaż alkoholu, usługi ochroniarskie i detektywistyczne, usługi medyczne i apteczne)
- Działalności wykonywane w ramach wolnych zawodów regulowanych (np. lekarz, architekt, geodeta)
- Działalność wykonywana na rzecz byłego pracodawcy – jeśli w tym roku lub w roku poprzednim wykonywałeś określone obowiązki w ramach umowy o pracę, nie możesz teraz wykonywać tych samych zadań jako działalność nierejestrowana dla tego samego pracodawcy.
- Inne działalności, które wymagają szczególnych warunków (np. usługi fryzjerskie, kosmetyczne czy edukacja przedszkolna i szkolna).
Czy można przejść z działalności nierejestrowanej na JDG?
Tak, można przejść z działalności nierejestrowanej na jednoosobową działalność gospodarczą. W praktyce często tak się dzieje, bowiem w miarę rozwoju biznesu zwiększają się przychody. Jeśli przekroczysz miesięczny limit przychodu musisz zarejestrować działalność gospodarczą w CEIDG w ciągu 7 dni. Oczywiście nie musisz czekać na przekroczenie limitu i możesz także w dowolnym momencie zdecydować się zarejestrować działalność.
Czy można prowadzić działalność nierejestrowaną pracując na etacie?
Jak najbardziej, działalność nierejestrowaną można prowadzić pracując jednocześnie na etacie. Jest to często wykorzystywana forma dla tych, którzy chcą dodatkowo zarobić po godzinach, bez zakładania firmy (okazjonalne świadczenie usług). Dzięki temu możesz dorobić legalnie i spokojnie testować pomysł na biznes.
Czy działalność nierejestrowana wymaga posiadania konta firmowego?
Nie, działalność nierejestrowana nie wymaga posiadania konta firmowego. Możesz więc korzystać z prywatnego konta bankowego.
Jak długo można prowadzić działalność nierejestrowaną?
Nie ma żadnych ram czasowych co do tego jak długo możesz prowadzić działalność nierejestrową. Musisz jednak pamiętać, że istnieje próg przychodów działalności nierejestrowanej. Jeśli przekroczysz miesięczny limit przychodu, twoja działalność zostanie uznana za działalność gospodarczą. Wówczas licząc od momentu przekroczenia limitu przychodu masz 7 dni na zarejestrowanie działalności gospodarczej w CEIDG.
Samozatrudnienie bez rejestracji może wywoływać wiele pytań. Biuro rachunkowe Warszawa Praga Południe pomaga przedsiębiorcom, ale także osobom, które chcą legalnie zarabiać bez zakładania firmy. Doradzimy czy możesz działać nierejestrowanie, prowadzimy ewidencję przychodów, ale także obliczymy Twój roczny podatek i przygotujemy PIT.
Add a Comment